Оприлюднено проєкт змін до Податкового кодексу, які спрямовані на протидію практикам ухилення від оподаткування та наближення українського законодавства до стандартів ЄС.
Мета змін
Проєкт розроблено для посилення захисту національної системи оподаткування від:
– розмивання податкової бази;
– переміщення прибутку до юрисдикцій з нижчим рівнем оподаткування;
– використання формальних схем для зменшення податкових зобов’язань.
Контролюючі органи отримають право оцінювати економічний зміст операцій, а не лише їх юридичну форму.
Що таке «податкове зловживання»
Під податковим зловживанням пропонується розуміти окрему операцію або сукупність операцій, основною чи однією з основних цілей яких є отримання податкової вигоди, якщо такі дії є штучними та не мають розумної економічної причини.
Законопроєкт також вводить поняття «комбінована операція» – сукупність взаємопов’язаних дій або домовленостей, які для цілей оподаткування розглядаються як єдина операція.
Це може стосуватися:
– створення або ліквідації юридичних осіб;
– зміни податкового статусу;
– набуття або втрати резидентності;
– дій кількох пов’язаних осіб.
Податкові наслідки
У разі встановлення податкового зловживання передбачено такі наслідки:
– застосування базової ставки податку до доходу, який раніше був звільнений;
– ставка 30% до доходів, отриманих у результаті зловживання;
– невключення витрат, пов’язаних із такими операціями, до складу витрат підприємця або особи, що здійснює незалежну професійну діяльність.
Новації для ФОПів
Особливу увагу слід звернути платникам єдиного податку.
У разі отримання коштів або майна внаслідок операцій, що визнаються податковим зловживанням:
– такі суми стають об’єктом оподаткування;
– застосовується ставка єдиного податку 30% від бази;
– платник зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за звітним кварталом;
– можливе рішення про відмову у реєстрації платником єдиного податку, якщо протягом поточного або двох попередніх років виявлено такі операції.
Контекст для бізнесу
ФОПам доцільно переглянути свої бізнес-моделі, договори та податкову стратегію з урахуванням можливих змін.
⚖️ У разі виникнення питань щодо податкових ризиків або підготовки до перевірок рекомендуємо звернутися за індивідуальною правовою консультацією до Офісу юридичної допомоги.
Мета змін
Проєкт розроблено для посилення захисту національної системи оподаткування від:
– розмивання податкової бази;
– переміщення прибутку до юрисдикцій з нижчим рівнем оподаткування;
– використання формальних схем для зменшення податкових зобов’язань.
Контролюючі органи отримають право оцінювати економічний зміст операцій, а не лише їх юридичну форму.
Що таке «податкове зловживання»
Під податковим зловживанням пропонується розуміти окрему операцію або сукупність операцій, основною чи однією з основних цілей яких є отримання податкової вигоди, якщо такі дії є штучними та не мають розумної економічної причини.
Законопроєкт також вводить поняття «комбінована операція» – сукупність взаємопов’язаних дій або домовленостей, які для цілей оподаткування розглядаються як єдина операція.
Це може стосуватися:
– створення або ліквідації юридичних осіб;
– зміни податкового статусу;
– набуття або втрати резидентності;
– дій кількох пов’язаних осіб.
Податкові наслідки
У разі встановлення податкового зловживання передбачено такі наслідки:
– застосування базової ставки податку до доходу, який раніше був звільнений;
– ставка 30% до доходів, отриманих у результаті зловживання;
– невключення витрат, пов’язаних із такими операціями, до складу витрат підприємця або особи, що здійснює незалежну професійну діяльність.
Новації для ФОПів
Особливу увагу слід звернути платникам єдиного податку.
У разі отримання коштів або майна внаслідок операцій, що визнаються податковим зловживанням:
– такі суми стають об’єктом оподаткування;
– застосовується ставка єдиного податку 30% від бази;
– платник зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за звітним кварталом;
– можливе рішення про відмову у реєстрації платником єдиного податку, якщо протягом поточного або двох попередніх років виявлено такі операції.
Контекст для бізнесу
ФОПам доцільно переглянути свої бізнес-моделі, договори та податкову стратегію з урахуванням можливих змін.
⚖️ У разі виникнення питань щодо податкових ризиків або підготовки до перевірок рекомендуємо звернутися за індивідуальною правовою консультацією до Офісу юридичної допомоги.
